財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：
　　(一)財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制;
　　(二)財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

審計方法概述：
    企業(yè)財務(wù)報表是******反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的會計信息資料。在企業(yè)審計中，對于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)控制度系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位，如果審計人員首先分析檢查財務(wù)報表，從中發(fā)現(xiàn)異常變動，確定審計重點，審計工作就能起到事半功倍的效果。那么，審計人員如何對財務(wù)報表開展審計呢？結(jié)合企業(yè)審計實踐，筆者認(rèn)為，應(yīng)重點把握以下三個方面：
　一、財務(wù)報表常規(guī)性審計
　對財務(wù)報表常規(guī)性審計主要包括報表編制是否符合規(guī)定的手續(xù)和程序；各種報表如主表、附表、附注以及財務(wù)情況說明書的編制是否齊全；報表的截止日期是否適當(dāng)，資料來源是否可靠；報表內(nèi)容是否完整；各項目數(shù)據(jù)如年初數(shù)、期末數(shù)及小計、合計、總計是否正確；對主要財務(wù)報表應(yīng)逐一核對，其他報表一般可先核對總數(shù)，發(fā)現(xiàn)差錯和可疑問題再進(jìn)行具體核對，對發(fā)現(xiàn)的差錯和不平衡現(xiàn)象必須查明原因，找出源頭。
　二、財務(wù)報表勾稽關(guān)系的審計
　　財務(wù)報表之間存在著一定的勾稽關(guān)系，包括主表與附表、主表與主表、前期報表與本期報表、報表與賬簿之間等。對報表勾稽關(guān)系的審計，可以進(jìn)一步驗證報表的正確性，分析企業(yè)資金運動的聯(lián)系和趨勢。報表之間的勾稽關(guān)系主要表現(xiàn)為：
　　㈠前期報表與本期報表的關(guān)系，即本期報表中有關(guān)項目的期初數(shù)等于上期報表的期末數(shù)，本期報表中有關(guān)項目的累計數(shù)是上期報表的累計數(shù)加本期發(fā)生數(shù)；
　　㈡本期報表內(nèi)部各項目之間的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)一負(fù)債=所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系式等；
　　㈢主表與附表之間的關(guān)系，一般附表是用以說明主表中某些特定項目，主表中某些項目是附表的計算結(jié)果；
　　㈣各類報表之間的勾稽關(guān)系，如，資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間實際項目的勾稽關(guān)系等。
　　三、財務(wù)報表中有關(guān)內(nèi)容的審計
    對財務(wù)報表有關(guān)內(nèi)容的審計是報表審計的核心，即對財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查分析，驗證報表中的數(shù)據(jù)是否真實正確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動，并進(jìn)一步觀察企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、合法性和有效性。由于各種財務(wù)報表的性質(zhì)不同，反映的內(nèi)容不同，審計人員所審計的內(nèi)容和方法上也不盡相同。如資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報表，反映某一時點的財務(wù)狀況，它的資料來源主要來自資產(chǎn)、負(fù)債和資本等賬戶。這類賬戶屬于實賬戶，既有余額可供核算，又有實物可供盤點，還可以經(jīng)過調(diào)查分析取證以及進(jìn)行平衡分析、結(jié)構(gòu)分析等，以證實報表數(shù)據(jù)的真實性；但損益表卻不同，其性質(zhì)屬于動態(tài)報表，反映的是某一時期的經(jīng)營過程和結(jié)果，其資料來源于收入、成本費用等賬戶，一般無余額，也無實物供盤點，往往需要通過計算、攤銷、分配才能得出其報表項目數(shù)；所以對它們的審計應(yīng)采用不同的方法，以獲取審計證據(jù)，取得審計成果。

　

　  盡職調(diào)查(Due Diligence Investigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
    盡職調(diào)查一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等。

　　財務(wù)盡職調(diào)查的重要性：
　　1、能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機
　　2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景
　　3、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)
　　4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則

　　內(nèi)資公司盡職調(diào)查審計資料清單：
　　1、公司章程(合同)
　　2、******營業(yè)執(zhí)照、
　　3、變更驗資報告
　　4、變更稅務(wù)登記證
　　5、公司組織機構(gòu)
　　6、財務(wù)管理制度、會計核算辦法
　　7、重大投資(包括對外投資參股控股)決策程序和規(guī)則
　　8、其他重要財務(wù)決策程序和規(guī)則
　　9、重大生產(chǎn)經(jīng)營決策程序與規(guī)則
　　10、合同管理辦法
　　11、原材料采購管理辦法
　　12、財產(chǎn)管理辦法
　　13、企業(yè)工藝流程，主要產(chǎn)品介紹，包括用途、市場、進(jìn)出口、效益
　　14、商標(biāo)證書、專利證書、專有技術(shù)使用許可協(xié)議等
一、當(dāng)期公司基本資料
　　1、截止日前十位股東股東名錄
　　2、現(xiàn)任董事、監(jiān)事名單及與股東的關(guān)系說明
　　3、現(xiàn)任高管人員名單及與股東單位的關(guān)系說明
　　4、公司與控股股東的人、財、物分立情況及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)的獨立完整情況
　　5、年度內(nèi)股東會決議
　　6、年度內(nèi)董事會決議
　　7、獨立董事制度
　　8、稅收政策，國家、地方及主管稅收機關(guān)的文件
　　9、年度所得稅匯算清繳或納稅鑒定
　　10、審計期納稅申報表、完稅證
　　11、年度稅務(wù)檢查通知或決定
　　12、特殊行業(yè)的生產(chǎn)、計量、技術(shù)等許可證
　　13、涉及環(huán)保、衛(wèi)生、文化建設(shè)等鑒定、批復(fù)、合格證，年度監(jiān)管機關(guān)的檢查報告
　　14、行業(yè)國內(nèi)外基本情況及主要競爭者情況
　　15、發(fā)展規(guī)劃或經(jīng)營計劃
　　16、獎懲辦法
　　17、董事、監(jiān)事酬金及其他報酬福利政策
二、當(dāng)期財務(wù)會計資料
　　1、年度會計報表及附注
　　2、各年末(期末)銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
　　3、各年末(期末)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款明細(xì)及賬齡分析(分1年以內(nèi)、1-2年、2-3年、3年以上，帳齡分析下同。)
　　4、截止日大額債權(quán)、債務(wù)的債權(quán)人、債務(wù)人通訊地址(郵寄或傳真)
　　5、截止日存貨盤點表
　　6、截止日固定資產(chǎn)盤點表
　　7、截止日長期投資有關(guān)章程、驗資報告、及年度會計報表
　　8、截止日房屋之房產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議
　　9、截止日土地之土地使用證、租賃協(xié)議
　　10、截止日設(shè)備租賃協(xié)議及大宗設(shè)備采購合同、付款紀(jì)錄，截止日在建項目立項批復(fù)房產(chǎn)之施工合同、工程決算
　　11、截止日賬列無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)有關(guān)購買協(xié)議、付款紀(jì)錄
　　12、截止日借款合同及抵押、擔(dān)保附件
　　13、年末(期末)應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款明細(xì)及帳齡分析
　　14、公司福利中養(yǎng)老、統(tǒng)籌、福利、住房等計提(繳存)比例
　　15、年末(期末)公司職工統(tǒng)計表及平均工資
　　16、截止日其他應(yīng)收(應(yīng)付)款核算資金往來(借款)的協(xié)議
　　17、截止日超繳或欠繳(緩繳)稅項的說明
　　18、技術(shù)開發(fā)費的會計處理方法
　　19、折舊、存貨、長期投資攤銷、投資收益、壞帳、借款費用、工程轉(zhuǎn)固、外幣折算的處理方法變更情況
　　20、收入記賬方法、成本核算方法變更情況
　　21、截止日后重大購置合同
　　22、截止日后重大技術(shù)開發(fā)項目
　　23、截止日對外擔(dān)保
　　24、截止日未決訴訟
　　25、截止日正履行的法律合同
　　26、截止日財產(chǎn)保險合同
　　27、截止日主要產(chǎn)品價格(含稅)目錄
　　請?zhí)峁┮陨掀髽I(yè)涉及的相關(guān)資料

　

　  對行政事業(yè)單位審計監(jiān)督是《審計法》賦予審計機關(guān)的重要職責(zé)。近年來，通過對行政事業(yè)單位的監(jiān)督，有效促進(jìn)了行政事業(yè)單位的財政、財務(wù)收支行為日趨規(guī)范。行政事業(yè)單位審計對國家行政機關(guān)和公益事業(yè)單位的財務(wù)收支活動及其會計資料的真實性、正確性、合法性和合理性以及管理活動的績效所進(jìn)行的審計,以確定其財政、財務(wù)收支的真實性、合法性，促進(jìn)其加強管理，規(guī)范經(jīng)濟活動。行政事業(yè)單位審計主要以國家審計機關(guān)為主體。
    行政事業(yè)單位審計的主要對象是:行政事業(yè)單位的財務(wù)收支活動和業(yè)務(wù)管理活動。
    行政事業(yè)單位審計的主要內(nèi)容包括:
①對國家預(yù)算資金的審計。行政事業(yè)單位包括全額預(yù)算單位和差額預(yù)算單位。對全額預(yù)算單位，主要是對預(yù)算資金撥入、現(xiàn)金、專項資金、周轉(zhuǎn)金定額進(jìn)行審計;對差額預(yù)算單位，除了審查上述內(nèi)容外，還應(yīng)對預(yù)算外資金的收入和支出進(jìn)行審計。
②財產(chǎn)物資的審計主要包括對固定資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)出.對各種材料的采購、保管和使用的審計。
③對人員經(jīng)費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費和其池費用開支的審計由于行政事業(yè)單位日常經(jīng)濟活動中主要涉及的是經(jīng)費開支，涉及材料物資的采購、使用業(yè)務(wù)較少，審計部門遇到的對財產(chǎn)勿資審計的業(yè)務(wù)不多因此，行政事業(yè)審計主要采用送達(dá)審計的方式。
    行政事業(yè)經(jīng)濟效益審計的目的是通過對影啊經(jīng)濟效益的因素進(jìn)行分析、評價，為行政事業(yè)單位提供有關(guān)經(jīng)費定額執(zhí)行青況和預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)實際情況的信息，促進(jìn)行政事業(yè)單位改善管理。

事業(yè)單位審計所需資料清單：
　　1、會計報表及附注
　　2、全部賬目
　　3、會計憑證
　　4、科目余額表
　　5、銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表
　　6、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明
　　7、長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表
　　8、長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料
　　9、固定資產(chǎn)盤點表
　　10、存貨盤點表
　　11、納稅申報表及繳款書
　　12、發(fā)票使用情況匯總表
　　13、營業(yè)執(zhí)照
　　14、稅務(wù)登記證
　　15、組織機構(gòu)代碼證書
　　16、納稅鑒定文件
　　17、公司章程、協(xié)議
　　18、設(shè)立、變更驗資報告
　　19、以前年度審計報告
　　20、財務(wù)會計制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度
　　21、單位組織結(jié)構(gòu)框架圖
　　22、股東會、董事會重大決議等文件
　　23、房屋租賃協(xié)議

　

　  清算審計是指企業(yè)由于各種原因終止，對其清算期間的債權(quán)債務(wù)清償情況，資產(chǎn)變現(xiàn)情況，清算期間的收益、損失，費用支出情況及清算截止日凈資產(chǎn)分配情況進(jìn)行的審計，以確認(rèn)清算企業(yè)是否合法、公開、公正進(jìn)行全部清算活動，對清算結(jié)果發(fā)表合法、公允的審計意見。清算審計的委托人一般為人民法院或破產(chǎn)清算組。審計的期間破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)法院裁定破產(chǎn)并成立破產(chǎn)清算組接受該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債起，至******次債權(quán)人會議召開止，審計內(nèi)容是審核破產(chǎn)企業(yè)通過破產(chǎn)審計后的會計科目結(jié)轉(zhuǎn)，從行業(yè)會計科目轉(zhuǎn)入破產(chǎn)清算會計科目的有關(guān)會計處理是否符合規(guī)定，金額是否正確。審計結(jié)果用于清算組對債權(quán)人報告資產(chǎn)變現(xiàn)及清償債務(wù)的核算的實際情況。

    一般審計的目的是對被審計單位會計期間的會計報表發(fā)表審計意見;清算審計的目的是對清算委員會(或清算領(lǐng)導(dǎo)小組)自開始清算至清算結(jié)束時的清算期的清算資產(chǎn)負(fù)債表，清算損益表，和清算財產(chǎn)分配表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。會計期間是指企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期，清算期是指企業(yè)停止經(jīng)營期。而且一般目的審計的具體對象是會計期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注;清算審計的具體對象是清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、清算財產(chǎn)分配表及清算事項說明。

    清算審計的類型：
1、合約期滿清算審計;
2、產(chǎn)業(yè)調(diào)整清算審計;
3、無法持續(xù)經(jīng)營清算審計;
4、違法經(jīng)營清算審計;
5、企業(yè)兼并清算審計;
6、企業(yè)破產(chǎn)清算審計。

    清算審計應(yīng)提供的資料
一、基本資料
1.董事會關(guān)于公司清算及成立清算組的決議
2.原審批機關(guān)關(guān)于公司解散、撤銷的批準(zhǔn)文件
3.清算開始日審計報告
4.辦結(jié)海關(guān)、財政、外匯管理局等部門有關(guān)手續(xù)的通知書
5.公司將會計報表、財務(wù)帳冊等資料移交至清算組的移交清單。
6.清算組制定的清算方案
7.對已知債權(quán)人的書面通知和對未知債權(quán)人的清算公告
8.財產(chǎn)評估作價和計算依據(jù)
9.資產(chǎn)評估報告
10.財產(chǎn)擔(dān)保合同
11.對清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧，變賣，無力歸還的債務(wù)或無法收回的債權(quán)，以及清算清單的收入或損失，向董事會提供的說明及證明。
12 納稅清算申報表及完稅證明
13.公司剩余財產(chǎn)分配的決議
14.清算組編制的清算報告
15.清算結(jié)束，公司將各項憑證、會計帳冊及會計報表等資料移交保管的清單
16. 公司營業(yè)執(zhí)照、公司合同、協(xié)議、公司章程、財政登記證、外匯登記證、外債登記證、國稅登記證、地稅登記證、企業(yè)法人代碼證書、新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件
二、會計資料
1.清算開始日資產(chǎn)負(fù)債表、損益表
2.清算開始日債權(quán)、債務(wù)清冊
3.清算開始日財產(chǎn)清單
4.清算資產(chǎn)負(fù)債表
5.清算損益表
6.清算財產(chǎn)分配表
7.會計帳薄、會計憑證、銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金盤點表、發(fā)票

　

　  在年度檢查中對社會團體進(jìn)行財務(wù)審計的內(nèi)容，主要是當(dāng)年財務(wù)收支狀況(有問題的可追溯到上年度)，包括社會團體財務(wù)管理基本情況、專項基金設(shè)置情況、固定資產(chǎn)和經(jīng)費收支情況等。重點是了解社會團體收、支項目和社會團體經(jīng)濟狀況;接受境內(nèi)外資助、捐贈和向社會集資的情況;對違法違紀(jì)的財務(wù)收支進(jìn)行審計。
    社會團體財務(wù)審計的具體工作由社團登記管理機關(guān)認(rèn)可的會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。其中年度收支發(fā)生額較多的，由審計機構(gòu)實地審計;年度發(fā)生額較少的，由社會團體送交審計機構(gòu)進(jìn)行審計。

    社會團體審計需要準(zhǔn)備的資料：
1、民政局核發(fā)的社會團體登記證副本、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件(若有);
2、財政局核發(fā)的票據(jù)領(lǐng)購證及購買的所有收費票據(jù)(包括會費收據(jù)、經(jīng)營服務(wù)性收費收據(jù)、往來款專用收據(jù));
3、經(jīng)過會員大會或會員代表大會通過的收取會費標(biāo)準(zhǔn)決議文件;
4、收費項目的收費依據(jù)復(fù)印件(具體的法律、法規(guī)、文件文號和條文)、收費許可證、并編制填寫好《社會團體會費收入報告表》(點擊下載 社會團體會費收入報告表 )及《社會團體經(jīng)營(服務(wù))性收費項目報告表》(點擊下載 社會團體經(jīng)營(服務(wù))性收費項目報告表 )(打印出一式兩份，做成電子文檔并用U盤保存);
5、所審會計期間的會計賬簿(總賬、明細(xì)賬)、會計憑證、會計報表等;
6、銀行對賬單、設(shè)立時驗資報告復(fù)印件、上年度財務(wù)審計報告復(fù)印件;
7、固定資產(chǎn)賬簿、固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明及購置發(fā)票等，固定資產(chǎn)的捐贈協(xié)議、處置協(xié)議等相關(guān)資料。并編制填寫好《固定資產(chǎn)審核盤點檢查情況表》(點擊下載 固定資產(chǎn)審核盤點檢查情況表 )(打印出一式兩份，做成電子文檔并用U盤保存);
8、人員情況、業(yè)務(wù)活動開展情況、各年度會員大會記錄文件、內(nèi)部管理規(guī)章、辦公場所產(chǎn)權(quán)(租賃)資料及領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任(變更)職務(wù)等情況資料。

　

　  內(nèi)部審計是指，由本部門、本單位內(nèi)部的獨立機構(gòu)和人員對本部門、本單位的財政財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進(jìn)行的事前和事后的審查和評價。這是為加強管理而進(jìn)行的一項內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督工作。內(nèi)部審計機構(gòu)在部門、單位內(nèi)部專門執(zhí)行審計監(jiān)督的職能，不承擔(dān)其他經(jīng)營管理工作。它直接隸屬于部門、單位******管理當(dāng)局，并在部門、單位內(nèi)部保持組織上的獨立地位，在行使審計監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限時，內(nèi)部各級組織不得干預(yù)。但是，內(nèi)部審計機構(gòu)終屬部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，其獨立性不及外部審計；它所提出的審計報告只供部門、單位內(nèi)部使用，在社會上不起公證作用。
    內(nèi)部審計針對不同的行業(yè)和領(lǐng)域表現(xiàn)出特定的審計內(nèi)容：
    ◆對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)醫(yī)療收費監(jiān)控
    在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)醫(yī)療收費物價考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療收費系統(tǒng)進(jìn)行實時跟蹤、監(jiān)督。如果醫(yī)療收費系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
    ◆醫(yī)療設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)
    可以對大型醫(yī)療設(shè)備的使用情況進(jìn)行監(jiān)督, 再結(jié)合醫(yī)療收費監(jiān)控，可以對大型醫(yī)療設(shè)備的收費進(jìn)行控制，防止醫(yī)療設(shè)備漏費、私收費現(xiàn)象的發(fā)生；同時，方便醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對大型醫(yī)療設(shè)備的使用及收入情況進(jìn)行了解。
    ◆藥品物價監(jiān)控
    系統(tǒng)中藥品物價實時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)齑嫦到y(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的。如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
    ◆對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控
    系統(tǒng)具自動讀取預(yù)算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算項目和財務(wù)數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警定義，實現(xiàn)多種等級的預(yù)警提示。
    ◆專項經(jīng)費監(jiān)控
    通過設(shè)定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況；檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。
    ◆對制造行業(yè)存貨庫齡監(jiān)控
    通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，及時反映企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間，使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應(yīng)生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
    ◆銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控
    通過對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進(jìn)一步的市場戰(zhàn)略調(diào)整。
    ◆財務(wù)監(jiān)控
    系統(tǒng)中財務(wù)系統(tǒng)的時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)ω攧?wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。
    ◆財務(wù)規(guī)范性控制
    現(xiàn)金坐支監(jiān)控：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進(jìn)行監(jiān)控。
    異常憑證監(jiān)控：審計人員可以根據(jù)會計制度和內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對應(yīng)關(guān)系，憑證發(fā)生時系統(tǒng)可以及時提示并記錄這些異常對應(yīng)關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。
    ◆財務(wù)分析監(jiān)控
    可以允許設(shè)置以及組合財務(wù)分析工具提供的方法，定義分析的標(biāo)準(zhǔn)，以及違反標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預(yù)先設(shè)置其分析結(jié)果，通過分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。
    ◆經(jīng)濟指標(biāo)監(jiān)控
    可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟指標(biāo)，設(shè)置指標(biāo)數(shù)值范圍、指標(biāo)數(shù)值趨勢、指標(biāo)同比數(shù)、指標(biāo)預(yù)算數(shù)的控制.
    ◆大額收支監(jiān)控
    通過對現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設(shè)定，對收支的金額過大或數(shù)量過多時，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號。
    ◆審計作業(yè)監(jiān)控
    幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計監(jiān)督作業(yè)，實時監(jiān)控，及時預(yù)警和查處違法違規(guī)問題。
    ◆重大疑點監(jiān)控
    通過設(shè)置疑點分類監(jiān)控的方法，將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
    ◆重大違規(guī)金額監(jiān)控
    通過設(shè)置違規(guī)金額分類標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額，幫助審計主管根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，提示審計主管審計項目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如：違規(guī)金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。
    ◆違規(guī)問題監(jiān)控
   通過對違規(guī)問題設(shè)置重要性標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴(yán)重性程度，提示審計主管審計項目在違規(guī)問題方面的嚴(yán)重程度。例如：違規(guī)問題屬于******或小金庫等嚴(yán)重違法違規(guī)時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。
    ◆審計作業(yè)進(jìn)度監(jiān)控
    通過對審計作業(yè)實際進(jìn)度和計劃進(jìn)度進(jìn)行比較的方法，并設(shè)置計劃進(jìn)度，完成差異監(jiān)控指標(biāo)，對審計作業(yè)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)較大差異時，及時進(jìn)行監(jiān)控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴(yán)重程度。例如：實際進(jìn)度明顯落后于計劃進(jìn)度30%時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。

內(nèi)部審計資料清單
賬務(wù)資料
1、審計期間會計報表及附注（含分公司）
說明：含年報主表、附表和報表附注以及季報、月報表
2、全部賬目
說明：內(nèi)審期間
3、全部會計憑證
說明：內(nèi)審期間
4、科目余額表
說明：內(nèi)審期間各年1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額
5、銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表
說明：內(nèi)審期間各年所有帳戶全部銀行存款對賬單和審計期末銀行存款余額調(diào)節(jié)表
6、房屋、車輛等固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明（鑒定書）
7、長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表
說明：截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表
8、長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料
說明：內(nèi)審期間
9、固定資產(chǎn)盤點表
說明：標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值
10、存貨盤點表
說明：截止會計報表日的盤點表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額
11、納稅申報表、繳款書、稅務(wù)檢查報告
說明：所有稅種內(nèi)審期間期間各年納稅資料
12、所有往來明細(xì)
說明：含應(yīng)收（付）帳款、預(yù)收（付）帳款、其他應(yīng)收（付）帳款
13、收支明細(xì)表
說明：內(nèi)審期間各年主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)
14、費用明細(xì)表
說明：內(nèi)審期間各年管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用明細(xì)
15、支票的領(lǐng)、用、存及作廢情況表登記簿
說明：內(nèi)審期間期
16、發(fā)票使用情況表
說明：領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額
備 查 類 資 料
17、營業(yè)執(zhí)照
說明：工商
18、稅務(wù)登記證
說明：國稅、地稅
19、組織機構(gòu)代碼證書
說明：質(zhì)量監(jiān)督局
20、納稅鑒定文件
說明：國稅、地稅
21、公司章程、協(xié)議
說明：工商備案
22、設(shè)立、變更驗資報告
23、以前年度審計報告、資產(chǎn)評估報告
說明：內(nèi)審期間內(nèi)

　

　  改制的定義
    企業(yè)改制是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》及《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細(xì)則》登記注冊的全民所有制、集體所有制和聯(lián)營企業(yè)，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則和要求，在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，通過資產(chǎn)重組，建立法人治理結(jié)構(gòu)，依法重新確認(rèn)其法人資格，變更為有限責(zé)任公司、股份有限公司、股份合作企業(yè)的行為。

    改制種類
1、原企業(yè)改制為有限責(zé)任公司;
2、原企業(yè)改制為股份有限公司;
3、原企業(yè)改制為股份合作企業(yè);
4、原企業(yè)改制為國有獨資公司。

    改制步驟
    ******步，前期準(zhǔn)備階段：
    制定改制方案，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估(涉及國有資產(chǎn)的由國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案)，取得主辦單位或主管部門同意改制的批復(fù)文件，職工(代表) 大會確認(rèn)改制文件的決議;
    第二步，申請登記手續(xù)：
    1、改制后企業(yè)名稱發(fā)生變化的，先辦理名稱變更預(yù)先登記手續(xù)，并領(lǐng)取相關(guān)登記表格;
    2、企業(yè)改制需要新增貨幣資本的，到經(jīng)工商局確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶，辦理入資手續(xù)并到法定驗資機構(gòu)辦理驗資手續(xù);
    3、遞交申請材料，材料齊全后領(lǐng)取《受理通知書》;
    4、按《受理通知書》確定的日期交納登記費并領(lǐng)取執(zhí)照。

    改制需向工商局報材料
    (一) 改制為有限責(zé)任公司(包括一人有限公司)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
    1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。
    2、主辦單位或主管部門批復(fù)，職工(代表)大會決議;
    3、公司章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
    4、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
    5、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告并應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件;
    6、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗證的報告;
    7、股東資格證明;
    8、《指定(委托)書》;
    9、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
    10、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;
　　聯(lián)營企業(yè)、股份合作制、集體所有制(股份合作)企業(yè)改制時各聯(lián)營方、股東和注冊資金不變的，不再提交初始投資審計報告、資產(chǎn)評估報告，但應(yīng)提交本告知單(一)1、2、3、6、7、8、9、10項文件、證件。
    (二) 改制為股份有限公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：
    1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
    2、董事會指定的代表或者共同委托代理人簽署的《指定(委托)書》;
    3、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
    4、發(fā)起人的資格證明;
    5、公司章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
    6、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
    7、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告(涉及國有資產(chǎn)的應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件);
    8、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗證的報告;
    9、主辦單位或主管部門同意改制的批復(fù),職工(代表)大會決議;
    10、董事會、監(jiān)事會關(guān)于選舉董事長、監(jiān)事會主席的決議;
    11、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;
    12、改制為募集方式設(shè)立的股份有限公司還應(yīng)提交創(chuàng)立大會的會議記錄(會議記錄由發(fā)起人加蓋公章或由會議主持人和出席會議的董事簽字);
    改制為發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司應(yīng)提交由發(fā)起人加蓋公章或由會議主持人和出席會議的董事簽字的創(chuàng)立大會股東大會決議或創(chuàng)立大會會議記錄(含董事會選舉董事長的決議及監(jiān)事會選舉監(jiān)事會主席的決議);
    13、改制為募集方式設(shè)立的股份有限公司，且公開發(fā)行股票的，還應(yīng)當(dāng)提交國務(wù)院證券管理機構(gòu)的核準(zhǔn)文件。
    (三)改制為集體所有制(股份合作)，登記應(yīng)提交的文件、證件：
    1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》)《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格);
    2、主辦單位或主管部門批復(fù);
    3、職工(代表)大會決議;
    4、企業(yè)章程(提交打印件一份，請全體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章);
    5、產(chǎn)權(quán)界定文件(集體所有制企業(yè)或產(chǎn)權(quán)不清晰的全民所有制企業(yè)提交);
    6、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件);
    7、驗資報告;股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評估報告(涉及國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件)及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進(jìn)行驗證的報告;
    8、股東資格證明;
    9、《指定(委托)書》;
    10、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
    11、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;
    (四)改制為國有獨資公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：
    1、《企業(yè)變更(改制)登記(備案)申請書》(內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后單位投資者(單位股東、發(fā)起人)名錄》、《變更后自然人股東(發(fā)起人)、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人名錄》、《變更后投資者注冊資本(注冊資金、出資額)繳付情況》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格。
    2、公司章程(提交原件一份，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)加蓋公章);
    3、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于董事會、監(jiān)事會成員及董事長的指定或委派文件;
    4、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)確認(rèn)資產(chǎn)數(shù)額的證明文件;
    5、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出具的改制企業(yè)金融債權(quán)情況的證明文件;
    6、驗資報告;
    7、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》;
    8、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本;
    9、《指定(委托)書》。

    特別提請注意
    1、改制企業(yè)凡涉及銀行貸款的，均需向工商部門提交債權(quán)金融機構(gòu)出具的《金融資產(chǎn)保全證明》以及中國人民銀行營業(yè)管理部出具的《債權(quán)金融機構(gòu)確認(rèn)證明》。 2、涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)提交轉(zhuǎn)讓協(xié)議，涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，還應(yīng)提交北京產(chǎn)權(quán)交易所有限公司出具的《產(chǎn)權(quán)交易憑證》(不含中央及外埠在京企業(yè))。3、國家工商管理總局授權(quán)在本市登記的股份有限公司申請時，應(yīng)提交國家工商管理總局授權(quán)登記的文件。

　

　  離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟責(zé)任。現(xiàn)代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。
    離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個方面：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成。
    按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn)、負(fù)債項目的確認(rèn)，資產(chǎn)價值的評估，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配。

離任審計所需資料清單：
　　1、公司章程(合同)
　　2、******營業(yè)執(zhí)照、
　　3、變更驗資報告
　　4、變更稅務(wù)登記證
　　5、公司組織機構(gòu)
　　6、財務(wù)管理制度、會計核算辦法
　　7、重大投資(包括對外投資參股控股)決策程序和規(guī)則
　　8、其他重要財務(wù)決策程序和規(guī)則
　　9、重大生產(chǎn)經(jīng)營決策程序與規(guī)則
　　10、合同管理辦法
　　11、原材料采購管理辦法
　　12、財產(chǎn)管理辦法
　　13、企業(yè)工藝流程，主要產(chǎn)品介紹，包括用途、市場、進(jìn)出口、效益
　　14、商標(biāo)證書、專利證書、專有技術(shù)使用許可協(xié)議等
一、當(dāng)期公司基本資料
　　1、截止日前十位股東股東名錄
　　2、現(xiàn)任董事、監(jiān)事名單及與股東的關(guān)系說明
　　3、現(xiàn)任高管人員名單及與股東單位的關(guān)系說明
　　4、公司與控股股東的人、財、物分立情況及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)的獨立完整情況
　　5、年度內(nèi)股東會決議
　　6、年度內(nèi)董事會決議
　　7、獨立董事制度
　　8、稅收政策，國家、地方及主管稅收機關(guān)的文件
　　9、年度所得稅匯算清繳或納稅鑒定
　　10、審計期納稅申報表、完稅證
　　11、年度稅務(wù)檢查通知或決定
　　12、特殊行業(yè)的生產(chǎn)、計量、技術(shù)等許可證
　　13、涉及環(huán)保、衛(wèi)生、文化建設(shè)等鑒定、批復(fù)、合格證，年度監(jiān)管機關(guān)的檢查報告
　　14、行業(yè)國內(nèi)外基本情況及主要競爭者情況
　　15、發(fā)展規(guī)劃或經(jīng)營計劃
　　16、獎懲辦法
　　17、董事、監(jiān)事酬金及其他報酬福利政策
二、當(dāng)期財務(wù)會計資料
　　1、年度會計報表及附注
　　2、各年末(期末)銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
　　3、各年末(期末)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款明細(xì)及賬齡分析(分1年以內(nèi)、1-2年、2-3年、3年以上，帳齡分析下同。)
　　4、截止日大額債權(quán)、債務(wù)的債權(quán)人、債務(wù)人通訊地址(郵寄或傳真)
　　5、截止日存貨盤點表
　　6、截止日固定資產(chǎn)盤點表
　　7、截止日長期投資有關(guān)章程、驗資報告、及年度會計報表
　　8、截止日房屋之房產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議
　　9、截止日土地之土地使用證、租賃協(xié)議
　　10、截止日設(shè)備租賃協(xié)議及大宗設(shè)備采購合同、付款紀(jì)錄，截止日在建項目立項批復(fù)房產(chǎn)之施工合同、工程決算
　　11、截止日賬列無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)有關(guān)購買協(xié)議、付款紀(jì)錄
　　12、截止日借款合同及抵押、擔(dān)保附件
　　13、年末(期末)應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款明細(xì)及帳齡分析
　　14、公司福利中養(yǎng)老、統(tǒng)籌、福利、住房等計提(繳存)比例
　　15、年末(期末)公司職工統(tǒng)計表及平均工資
　　16、截止日其他應(yīng)收(應(yīng)付)款核算資金往來(借款)的協(xié)議
　　17、截止日超繳或欠繳(緩繳)稅項的說明
　　18、技術(shù)開發(fā)費的會計處理方法
　　19、折舊、存貨、長期投資攤銷、投資收益、壞帳、借款費用、工程轉(zhuǎn)固、外幣折算的處理方法變更情況
　　20、收入記賬方法、成本核算方法變更情況
　　21、截止日后重大購置合同
　　22、截止日后重大技術(shù)開發(fā)項目
　　23、截止日對外擔(dān)保
　　24、截止日未決訴訟
　　25、截止日正履行的法律合同
　　26、截止日財產(chǎn)保險合同
　　27、截止日主要產(chǎn)品價格(含稅)目錄
　　請?zhí)峁┮陨掀髽I(yè)涉及的相關(guān)資料

　

　  代表處經(jīng)費支出審計是指代表處從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)或采取按經(jīng)費支出換算收入辦法納稅的,年終需要向稅務(wù)局提供經(jīng)審計的全年經(jīng)費支出情況,以及稅金交納情況。是在對代表處經(jīng)費支出完整性審核基礎(chǔ)上對代表處全年各項稅收繳納情況所作的專項審計。由事務(wù)所審核其經(jīng)費支出計算是否正確,各項稅金是否足額,按時交納,并出具審核報告。

    外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)年度審計需提供的資料：
　　1、國家工商局發(fā)的“登記證”復(fù)印件。
　　2、外經(jīng)貿(mào)委(或其他部門)發(fā)的“批準(zhǔn)證書”復(fù)印件。
　　3、國稅稅務(wù)登記證復(fù)印件。
　　4、地稅稅務(wù)登記證復(fù)印件。
　　5、全年經(jīng)費支出明細(xì)表(按月分出明細(xì))。
　　6、全年一至四季度繳納營業(yè)稅(地稅)******復(fù)印件。
　　7、全年一至四季度繳納企業(yè)所得稅(國稅)******復(fù)印件。
　　8、全年一至十二月份繳納個人所得稅(地稅)******復(fù)印件。
　　9、繳納上一年度欠繳稅款(國、地稅)******復(fù)印件。
　　10、國家(地方)稅務(wù)局為該機構(gòu)發(fā)的有關(guān)通知復(fù)印件。
　　11、在業(yè)務(wù)約定書上的委托方蓋章、簽字。
    注：以上第5項要求代表機構(gòu)在表格處加蓋公章。衷心感謝您為我們提供業(yè)務(wù)合作機會。我們非常愿意與貴公司合作。我們將竭誠滿足您的要求，出色地完成這項任務(wù)。

　

　  物業(yè)管理收費審計是是根據(jù)物業(yè)管理公司及業(yè)主委員會的要求，對物業(yè)管理費的收入使用情況的真實性、合理性進(jìn)行的專項審計。該報告通常提供給物業(yè)管理公司及業(yè)主委員會。通過一整套行之有效的審計程序，以維護(hù)業(yè)主及物業(yè)管理公司雙方的權(quán)益。